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2006年三季度中國企業年金市場政策走勢
[2006-12-29]   

 

(一)“上海社保案”表明國家高度重視社保基金和企業年金監管

上海發生社保大案,上海年金中心34.5億元資金被福禧投資公司挪用。中央派出調查組徹查上海社保案,目前:

1、免去陳良宇上海市委書記、常委、委員職務,停止其擔任的中央政治局委員、中央委員職務。

    2、免職上海市勞動和社會保障局局長祝均一;中共上海市寶山區委副書記、區長秦裕;上海市委辦公廳主任受調查。

 

(二)“中國社會保障論壇首屆年會*企業年金論壇”

92324日,中國社會保障論壇首屆年會在北京召開。中國社會保障論壇由勞動和社會保障部聯合中宣部、外交部、發改委等33個中央國家機關單位共同組建。首屆年會的主題是“和諧社會與社會保障”。首屆年會還為此專設了企業年金專題論壇。

到2005年底,全國建立企業年金的企業已達到2.4萬多家,參加職工900多萬人,積累基金680億元,資金量比2000年增長了256%,特別是一些大型企業相繼建立企業年金,其示范帶動作用非常明顯。中國從1991年到2000年底,只有1.6萬多家企業建立企業年金,參加職工560萬人,基金積累191億元。

1、勞動和社會保障部部長田成平鼓勵建立企業年金制度

中國勞動和社會保障部部長田成平在會上表示,作為完善社會保障制度的措施之一,鼓勵有條件的企業建立企業年金制度。

2、勞動和社會保障部基金監督司司長陳良:發展企業年金是完善社保體系的內在要求

我們的社會保障制度是構建和諧社會的重要制度基礎,企業年金作為社會保障制度重要組成部分,對推動經濟發展,促進社會和諧,具有很重要的作用。企業年金是社會和諧的助推器,是基本養老保險的有益補充。企業年金計劃是現代企業制度的主要內容,還能夠形成長效激勵的機制,有利于吸引和留住人才,增強企業的凝聚力和競爭力。企業年金有助于解決制度轉軌帶來的遺留問題。企業年金市場促使各類機構不斷創新管理模式。年金市場的興起,為我們銀行、基金、保險、信托各類的機構業務的發展帶來了新的機遇。同時,也為這些機構提供了業務創新的空間。

企業年金市場培育和監管要同步推進。第一,加強宣傳是推進企業年金發展的重要任務。年金的源頭和落腳點都在企業,要使這項工作得到比較快的發展,首先是要加強宣傳。第二,保護受益人的利益是取信于民有效手段。最后,功能監管是保證年金健康發展的必要條件,只要各方面齊心協力就可以保證基金安全,使企業年金保值增值讓廣大員工真正得到實惠。

3、國家稅務總局政策法規司副司長楊元偉:完善我國企業年金稅收政策的7點設想。

  1)企業年金的受托人為納稅義務人,履行企業年金的各項納稅義務,包括實體義務和程序義務。

  2)企業支付的年金繳費。原則上應當可以在企業所得稅前據實列支,但為了避免企業利用年金計劃避稅,兼顧財政承受能力,必須設定一定的限制條件。

  3)個人支付的年金繳費。個人支付的年金繳費原則上應當允許在個人所得稅稅前扣除,但在個人領取年金時,應按照工資薪金所得征收個人所得稅。為了避免個人利用企業年金計劃避稅,必須對個人繳費設定一定的標準,根據當前人民生活水平,稅前扣除額可定為400/月,以后可以根據居民收入水平的提高而相應調整。

  4)企業繳費到個人賬戶環節,企業繳費不作為職工當期所得,不征收個人所得稅。

  5)年金投資經營所得分配進入個人賬戶后,暫緩征收個人所得稅。

  6)投資管理人運用年金投資的投資收益免征企業所得稅和營業稅。投資管理人因為受托從事企業年金投資活動而獲得的管理費(含代理費、傭金、手續費)等,應當繳納企業所得稅和營業稅。

  7)退休職工從企業年金個人賬戶領取養老金時,應當按照工資薪金所得征稅。雖然區分收入來源的性質征稅會更為公平,但是在實際稅收征管中難度很大,并且由于個人和企業繳費在繳費環節免稅,因此對養老金按工資薪金所得征稅比較適宜。

  4、企業年金運營向市場化轉型,社保機構將完全退出

  1)存量年金2007年底前“收編”

所謂“存量”企業年金,今年9月初勞動保障部發布的《關于進一步加強社會保險基金管理監督工作的通知》明確解釋為,在20號令和23號令頒布之前建立的企業年金計劃。也就是2004年以前的那部分企業年金。勞動和社會保障部9月初下發《關于進一步加強社會保險基金管理監督工作的通知》(《通知》),明確指出要規范企業年金管理和基金投資運營。《企業年金試行辦法》(勞社部令20號)和《企業年金基金管理試行辦法》(勞社部令23號)頒布后,社會保險經辦機構不再接收新的企業年金計劃,新建立的企業年金計劃要由具備企業年金基金管理資格的機構管理運營;勞社部令20號、23號頒布前建立的一直由地方社保中心等單位“自收自營”的“存量”企業年金計劃,要在2007年底之前移交給具備資格的機構管理運營。具體如何操作,勞動保障部將在隨后幾個月開展調查研究,并在此基礎上,于明年一季度制定一個過渡性的指導意見,各地要制定具體的過渡方案。據粗略統計,“存量”的企業年金資金規模大約在1000億元左右。

四類機構各得其所。根據勞動和社會保障部23號令的收費標準,企業年金受托人、托管人和投資管理人在企業年金業務中提取的管理費分別最高可達基金資產凈值的0.2%0.2%1.2%;賬戶管理人的管理費按每戶每月不超過5元的限額。據計算,680億原有企業年金完成轉型之后,每年最多可為受托人、托管人和和投資管理人分別帶來1.34億元、1.34億元和8.14億元的管理收入。

遼寧省在23號文頒布之前并沒有成立省企業年金中心,去年年底,太平養老在參與遼寧省政府企業年金試點中,一次性和遼寧56家企業簽訂了《企業年金委托管理協議》,相當于承擔起了遼寧省企業年金中心的任務。業內人士分析,“遼寧模式”表明一些養老金公司和信托公司有能力接管一些地方企業年金中心的原有企業年金業務。

此外,我國一些行業性企業年金中心在20號令和23號令頒布之前,也擁有巨額企業年金計劃,其中,電力企業年金中心管理規模達到100億元,在年金中心中管理規模僅次于上海企業年金中心。消息人士透露,行業性企業年金中心也在加快體制改革,在以企業或者行業理事會的形式獲得受托人資格之后,試圖獲得合法的企業年金賬戶管理人和投資管理人資格。

2)上海企業年金中心面臨轉型

據悉,上海企業年金中心管理規模達到110億元,在地方企業年金中心中管理規模最大,該中心的轉制和未來定位將成為各地企業年金中心的參考。

3)深圳企業年金中心面臨轉型

  與上海相比,深圳企業年金中心的資金規模雖然要小很多,但其面臨的轉型任務同樣艱巨。目前深圳市企業年金規模小于上海,約數10億元。 根據勞動和社會保障部的相關要求,企業年金應該采取規范的信托模式,委托有資質的機構進行管理和運營,地方社會保險經辦機構應該退出“自營”的舞臺。

  長期致力于企業年金問題研究的中國養老金網總裁鄒照洪分析,擺在地方企業年金中心面前的思路大概有三種:第一是徹底改制,由事業法人變成獨立的公司,進行商業性的運營;二是自然移交,社保機構不再運營管理,由企業自主選擇商業機構;三是由有資質的金融機構購并年金中心的業務。

深圳市勞動保障局副局長葉招齊認為,確保年金委托人利益是確保企業年金和諧發展的前提。她表示,目前企業年金管理機構和委托人及其職工的利益訴求能力是不均衡的,后者往往處于弱勢和被動地位,其利益保障是原社保企業年金管理機構經辦的企業年金業務進行市場化過渡的難點。

 

(三)、中國保監會積極支持企業年金發展

2006-9-6,在中國保監會首次對外發布的《2005中國保險市場年報》(下稱《年報》)顯示,保險資產管理公司受托第三方資產管理業務試點已于去年開始啟動,以保險資產管理公司為主要組織形式的保險資產管理基本運行框架已初步確立。

  《年報》顯示,2005年保險投資管理的集中化、專業化改革繼續推進,以保險資產管理公司為主要組織形式的保險資產管理基本運行框架初步確立。與此同時,保險資產管理公司受托第三方資產管理業務試點已開始啟動。

  《國務院關于保險業改革發展的若干意見》中提出,“允許符合條件的保險資產管理公司逐步擴大資產管理范圍”,從而為保險資產管理公司第三方資產管理業務的發展,提供了強有力的政策支持。

保監會副主席李克穆在2006年全國保險資產管理工作座談會上表示,今年保監會將在開展第三方資產委托試點等方面制定新措施,進一步推進資產管理的集中化、專業化、規范化和市場化建設。李克穆認為,這些政策的出臺,將對保險業長遠發展和提高市場競爭力產生深遠影響。

 

 

                                                      來源:中國養老金網  2006-11-03

 




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